ישראל חתומה עם מדינות רבות בעולם על אמנות מס. אמנות אלה נועדו להסדיר היבטים שונים שקשורים למיסוי, הן בקרב אנשים פרטיים, משקיעים וחברות, אשר פועלות בשני השווקים. דוגמא לכך, היא אמנת המס בין ישראל לארה"ב. אמנה זו מתעדכנת מעת לעת בשביל להתאים אותה לצרכים הרלוונטיים.
אנחנו במכללת CPI עוזרים למשקיעים ישראלים לבצע השקעות נדל"ן בארה"ב. משקיעים אלה חייבים להכיר את אמנת המס, לפעול על פיה ובהתאם לעדכונים השונים שמבוצעים בה מדי שנה.
מה זו אמנת מס בין ישראל לארה"ב?
בשנת 1995 נחתמה אמנת מס בין ישראל לארה"ב. אמנה זו נחתמה בעקבות שינויים כלכליים גלובאליים ובשיאם התפתחות הגלובליזציה שהביאה להשקעות בינלאומיות רבות במדינות שונות בעולם, בפרט בישראל ובארה"ב. הרעיון של האמנה היה, להסדיר את כל מה שקשור למיסוי של פרטים וחברות אשר מתגוררים במקום אחד ומייצרים הכנסות במקום אחר.
החשיבות של אמנה זו, היא למנוע מצב של כפל מס. כלומר, למנוע מצב שאדם או חברה יצטרכו לשלם מס פעמיים, הן במדינה בה הם רשומים כתושבים והן במדינה בה מיוצר הרווח. בהיעדר אמנה כזו, עלול להיווצר מצב שאדם המחזיק באזרחות אמריקאית ומתגורר בישראל, יצטרך לשלם מס לא רק לישראל אלא גם לארה"ב. להבדיל, אזרח ישראלי שמתגורר בישראל ומשקיע בארה"ב, יצטרך לשלם מס לשתי המדינות. האמנה באה להסדיר זאת ולייצר מצב בו הוא יידרש לשלם מס רק במדינה אחת.
האמנה כוללת היבטים שונים ומגוונים הקשורים לאופי תשלום המס, הנתח מתוך ההכנסות שיש לשלם, איך משלמים מס על פנסיות והיבטים פיננסיים אחרים, וכמובן גם על רווחים מהשקעות ובפרט השקעות נדל"ן בארה"ב.
על מי חלה האמנה ואילו מיסים נכללים בה?
האמנה חלה על אזרחי ישראל המתגוררים בארה"ב, בין אם זה בחסות גרין קארד או בזכות אזרחות אמריקאית. על תאגידים ישראליים שפועלים בארה"ב וכן על אזרחים אמריקאיים המתגוררים בישראל או על תאגידים אמריקאים הפועלים בישראל.
זה קשור למשקיעים ישראלים בתחום הנדל"ן, מאחר והרבה פעמים המשקיעים מאוגדים תחת חברות הפועלות בארה"ב וכך הן משקיעות בנדל"ן מקומי. כמו כן, ייתכן מצב בו משקיע ישראלי משלם מסים בישראל ויצטרך לשלם מס על ההכנסות שלו גם בארה"ב. האמנה באה להסדיר את האופן בו התהליך יתבצע.
האמנה מתייחסת באופן ישיר להכנסות שנוצרות כתוצאה ממכירת נכסים או השכרתם. לכן בכל מקרה של השקעות נדל"ן המשקיע או התאגיד תחתיו הוא פועל, יצטרכו לשלם מס (זאת בהתאם לחקיקה המקומית במדינה בה הוא השקיע).
מה הם העדכונים שנערכו באמנה?
אחת לכמה זמן, מבצעות שתי המדינות עדכונים באמנה ובהסכמי המס ביניהן. העדכונים מתבצעים מ-3 סיבות עיקריות:
סיבה ראשונה – התאמת האמנה לשינויים כלכליים ולמציאות המשתנה
שינויים כלכליים ומתכונת חיים משתנה מחייבים עדכון שוטף של אמנות המס בין מדינות.
לדוגמא, בארה"ב יש קהילה גדולה מאוד של ישראלים שעובדים במדינה אבל הם אינם מתכוונים לחיות שם באופן קבוע, אלא הם עשו רילוקיישן לתקופה מוגדרת. צריך להגדיר בצורה מותאמת את כל נושא המס עבורם, בשביל שהם יוכלו להימנע מכפילויות בתשלומי המסים.
זו דוגמא אחת מיני דוגמאות שונות שמלמדות מדוע צריך לבצע עדכונים באמנת המס ובהסכמים השונים בין המדינות.
סיבה שנייה – צרכים כלכליים של המדינות
במהלך השנים הצרכים של המדינות משתנים, מה עוד שכל מדינה עלולה לגלות שההסכם איננו תואם את הציפיות שלה ופוגע בה מבחינה כלכלית. לכן מתבצעות התאמות בהסכמה, על מנת ששתי המדינות ייהנו מהכנסות שיכולות לשרת אותן.
הדבר נעשה כמובן בהסכמה מתוך הבנה שזה אינטרס של שתי המדינות, שהכלכלות שלהן יהיו חזקות ויעבדו ביחד בשיתוף פעולה.
סיבה שלישית – שינויים מקומיים במיסוי
ברגע שאחת המדינה מבצעת שינוי מהותי בכל מה שקשור להיבטים של מיסוי אזרחים או תאגידים, הדבר יכול להשפיע גם על גורמים חיצוניים. כלומר, אם בארה"ב מתבצע שינוי מסוים במערכת המיסוי, אז הדבר יכול להשפיע על משקיעים ותאגידים ישראליים, בפרט כאלה שמשקיעים בנדל"ן אמריקאי.
לכן, במקרה כזה המדינות בוחרות לבצע שינוי באמנה ולעדכן אותה על מנת שהיא תתאים לשינויים הפנימיים שנערכו אצלן. כמובן שהדבר נעשה בהסכמה מלאה ביניהן.
לדוגמא, אם באחת המדינות יש עלייה בשיעור מס מסוים, באופן טבעי זה יבוא לידי ביטוי גם בכל מה שקשור למה שמופיע באמנה וייתכן מאוד שיקבע מנגנון אחר לפיו יגבה המס ממי שמושפע מכך.
איך השינויים יכולים להשפיע על השקעות נדל"ן בארה"ב?
ברגע שמשקיע ישראלי בוחר להשקיע בנדל"ן אמריקאי, עליו לקחת בחשבון בשיקולי ההשקעה גם את ההיבט של עלויות המס שהוא יידרש לשלם.
כל שינוי קטן בהסכמי המס ובאמנה, יכול להשפיע עליו ולהגדיל או להוריד את נטל המס ולשנות את כדאיות ההשקעה. לכן, חשוב מאוד להכיר את הנושא, גם אם באופן שטחי, לדעת כיצד עלויות המס יכולות להשפיע על אפשרויות ההשקעה והיכולת לייצר ממנה רווח משמעותי.
איך אנחנו יכולים לעזור לכם?
אנחנו במכללת CPI נספק לכם כלים דרך הקורסים השונים שאנחנו מעבירים, כיצד להתמודד עם היבטים של מיסוי. אנחנו נכיר לכם את הנושא ונפגיש אתכם עם אנשי מקצוע שיכולים ללוות אתכם, לייעץ ולעזור בנושא. אתם מוזמנים ליצור איתנו קשר ונשמח לספק לכם את כל המידע על הקורסים שלנו.
